《中世紀(jì)英國(guó)財(cái)政研究》項(xiàng)目最終成果簡(jiǎn)介

　　首都師范大學(xué)施誠(chéng)教授承擔(dān)的國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金后期資助項(xiàng)目《中世紀(jì)英國(guó)財(cái)政研究》（批準(zhǔn)號(hào)為04FSS002）。其最終成果為同名專著。

　　本項(xiàng)目主要研究中世紀(jì)英國(guó)封建財(cái)政和稅收史，具體包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

　　第一，論述中世紀(jì)英國(guó)財(cái)政機(jī)構(gòu)——財(cái)政署、宮室和錦衣庫(kù)——的起源、發(fā)展、功能，它們之間的關(guān)系以及它們與其它行政機(jī)構(gòu)的關(guān)系。大致說(shuō)來(lái)，財(cái)政署主要負(fù)責(zé)公共財(cái)政收支，宮室負(fù)責(zé)王廷的收支，而錦衣庫(kù)負(fù)責(zé)戰(zhàn)爭(zhēng)收支。宮室和錦衣庫(kù)的收入主要依靠財(cái)政署的支撥。但是與其它行政事務(wù)一樣，中世紀(jì)英國(guó)的國(guó)家公共財(cái)政與國(guó)王的私人財(cái)政區(qū)分不明顯，所以三個(gè)財(cái)政機(jī)構(gòu)的職能經(jīng)常重疊。

　　第二，評(píng)述中世紀(jì)英國(guó)國(guó)王享有的一系列財(cái)政特權(quán)，包括每年征收分布在全國(guó)各地的郡包租、征收特別協(xié)助金、繼承金、監(jiān)護(hù)權(quán)和婚姻決定權(quán)帶來(lái)的收入、王室森林區(qū)收益、王室采買權(quán)、征調(diào)軍役和軍事強(qiáng)買權(quán)等。“諾曼征服”后，威廉一世把許多土地分封給教俗貴族，但是也保留了大約全國(guó)1/5的土地作為自己的領(lǐng)地，稱為“王領(lǐng)”（Royal Demesne 或Crown Lands）。王領(lǐng)分布于全國(guó)各郡，由郡守負(fù)責(zé)出租、征收租稅并上繳財(cái)政署等管理工作，由于郡守每年上繳的租稅被固定了，所以它被稱為“郡包租”。根據(jù)封君封臣制度，當(dāng)國(guó)王的長(zhǎng)子被授予騎士封號(hào)、國(guó)王的長(zhǎng)女出嫁、國(guó)王被俘而需要交納贖金時(shí)，國(guó)王有權(quán)向直接封臣（總佃戶）征收特別協(xié)助金，數(shù)量一般按照封建習(xí)慣或協(xié)商確定。當(dāng)總佃戶的后裔繼承封地時(shí)，他們需要向國(guó)王交納繼承金，一般為伯爵領(lǐng)100英鎊，騎士領(lǐng)為100先令（5英鎊）。如果總佃戶去世時(shí)他的繼承人未成年，那么其封地由國(guó)王監(jiān)護(hù)，除了維持被監(jiān)護(hù)人的生活外，土地收入全部歸國(guó)王。如果總佃戶的遺孀需要改嫁，那么必須向國(guó)王交納一定數(shù)量的款項(xiàng)才能獲得國(guó)王的批準(zhǔn)。中世紀(jì)英國(guó)國(guó)王為了行獵而建立了王室森林區(qū)，實(shí)行嚴(yán)苛的《森林法》，通過森林法庭的司法、出售墾荒權(quán)等，國(guó)王每年可以從中獲得一定收入。中世紀(jì)英國(guó)國(guó)王享有在全國(guó)任何市場(chǎng)以低于市場(chǎng)的價(jià)格優(yōu)先購(gòu)買王室生活品的權(quán)利，這就是王室采買權(quán)，從13世紀(jì)后期起，國(guó)王把這種權(quán)利延伸為龐大的軍隊(duì)提供后勤供應(yīng)，王室采買權(quán)就演變?yōu)檐娛聫?qiáng)買權(quán)。軍役也是國(guó)王強(qiáng)加給臣民的一大財(cái)政負(fù)擔(dān)。在封君封臣制度下，每個(gè)直接或間接從國(guó)王那里占有土地的封建主，每年每個(gè)騎士領(lǐng)有義務(wù)為國(guó)王服役40天，但是隨著戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)間的延長(zhǎng)，戰(zhàn)爭(zhēng)規(guī)模的擴(kuò)大和騎士軍役的難以落實(shí)，國(guó)王利用盎格魯—撒克遜時(shí)期的民軍制度，用法令規(guī)定全體16—60歲身體健康的男性臣民都有義務(wù)為國(guó)王服役。當(dāng)民軍和騎士都不足進(jìn)行戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)，國(guó)王承諾為服役士兵提供工資，但是裝備由當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)。中世紀(jì)后期，軍事強(qiáng)買和軍役成為國(guó)王強(qiáng)加在臣民身上的沉重負(fù)擔(dān)。雖然稅收在國(guó)王財(cái)政收入中所占的比例越來(lái)越大，而且有些封建財(cái)政特權(quán)受到限制，但是它們?cè)谥惺兰o(jì)未被廢除，成為歷代國(guó)王的一個(gè)穩(wěn)定財(cái)源。

　　第三，分析英國(guó)封建稅收理論和稅收結(jié)構(gòu)的演變。在封君封臣制度的影響下，國(guó)王被要求“靠自己過活”，即國(guó)王必須象其他封建主一樣，以其全國(guó)最高封君的身份所獲得的收入維持王室生活、國(guó)家日常行政開支，其中主要是王領(lǐng)土地收入，只有在特別緊急的情況（戰(zhàn)爭(zhēng)）下，國(guó)王才能以一國(guó)之君主的權(quán)力向臣民征稅。在物價(jià)上漲和戰(zhàn)爭(zhēng)開支不斷擴(kuò)大的壓力下，國(guó)王以“共同利益”和“共同需要”為由，不斷突破封君封臣制的束縛，尋找新的財(cái)源，從而導(dǎo)致稅收結(jié)構(gòu)和國(guó)王財(cái)政收入構(gòu)成的變化，以土地為基礎(chǔ)的封建稅收讓位于以財(cái)產(chǎn)和收入為基礎(chǔ)的近代稅收轉(zhuǎn)變，盾牌錢、丹麥金和卡魯卡奇等以土地為基礎(chǔ)的稅收由于封土制的實(shí)行而難以征收，于是國(guó)王轉(zhuǎn)向動(dòng)產(chǎn)和收入稅。由于中世紀(jì)英國(guó)擁有暢銷歐洲大陸的優(yōu)質(zhì)羊毛，所以從13世紀(jì)后期起，歷代國(guó)王都征收關(guān)稅。從此，關(guān)稅和動(dòng)產(chǎn)收入稅成為國(guó)王的兩大財(cái)政支柱。稅收理論和實(shí)踐的變化反映了中世紀(jì)英國(guó)憲政的進(jìn)程。議會(huì)的形成和發(fā)展與國(guó)王的稅收緊密相關(guān)，為了擴(kuò)大稅收基礎(chǔ)，國(guó)王不得不召集地方代表——郡騎士和城市市民參加議會(huì)，他們與會(huì)的主要目的就是批準(zhǔn)國(guó)王征收動(dòng)產(chǎn)收入稅。到14世紀(jì)中期，議會(huì)下院基本上控制了批稅權(quán)。

　　第四，除了關(guān)稅和財(cái)政特權(quán)收入外，動(dòng)產(chǎn)收入稅不能連年征收，為了與法國(guó)、威爾士、蘇格蘭作戰(zhàn)，國(guó)王經(jīng)常依靠向猶太人、意大利銀行和國(guó)內(nèi)的貴族、商人舉債，以籌措戰(zhàn)費(fèi)，借款成為中世紀(jì)英國(guó)歷代國(guó)王彌補(bǔ)收入不足的一種重要財(cái)政手段。

　　第五，教會(huì)是英國(guó)的首富，歷代國(guó)王都覬覦它的財(cái)富，但是從理論上說(shuō)，只有得到教皇的批準(zhǔn)，國(guó)王才能向教士征稅。所以國(guó)王與教會(huì)的財(cái)政關(guān)系牽涉到與羅馬教皇（或教廷）和英國(guó)教士之間的復(fù)雜關(guān)系。13世紀(jì)后期，隨著羅馬教皇權(quán)威的下降，國(guó)王愛德華一世開始直接向英國(guó)教士征稅。為了抵制國(guó)王對(duì)教會(huì)財(cái)富的掠奪，坎特伯雷和約克兩大主教區(qū)的教士們分別組成教士大會(huì)，批準(zhǔn)或拒絕國(guó)王對(duì)教士的征稅要求。

　　第六，分析歷代國(guó)王的財(cái)政收支平衡問題。根據(jù)現(xiàn)有材料，附錄了歷代國(guó)王每年的財(cái)政收入，分析國(guó)王財(cái)政收入的構(gòu)成，說(shuō)明國(guó)王財(cái)政收入中封建財(cái)政特權(quán)收入比重的下降，稅收比重的增加。戰(zhàn)爭(zhēng)是歷代國(guó)王財(cái)政開支的大宗，其次是王廷的開支，包括王室生活和行政開支。中世紀(jì)英國(guó)國(guó)王沒有嚴(yán)格的財(cái)政收支預(yù)算，絕大多數(shù)國(guó)王是“糊口財(cái)政”（hand-to-mouth），死后遺留大筆債務(wù)。

　　自從19世紀(jì)后期以來(lái)，憲政史一直是中世紀(jì)英國(guó)歷史研究中的熱點(diǎn)和重點(diǎn)問題，史家輩出，著述汗牛充棟。憲政史研究的重點(diǎn)之一就是議會(huì)取得批稅權(quán)，從而限制王權(quán)。所以幾乎所有憲政史著作都涉及稅收與財(cái)政問題，但是由于本研究的目的是論述近代英國(guó)立憲君主制的形成，所以稅收與財(cái)政史只是憲政史研究的注腳。20世紀(jì)，國(guó)外有些學(xué)者開始把中世紀(jì)英國(guó)稅收與財(cái)政史當(dāng)作一個(gè)獨(dú)立的的對(duì)象給予研究，出現(xiàn)了不少論著，個(gè)別學(xué)者不辭辛勞編輯了一些珍貴的稅收和財(cái)政史料，為其他人的研究奠定了基礎(chǔ)。

　　國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)中世紀(jì)英國(guó)稅收與財(cái)政的研究很少，雖然個(gè)別學(xué)者從中西比較的角度涉獵過這個(gè)問題，但是沒有進(jìn)行過系統(tǒng)的研究。

　　由于受封君封臣制度的影響，中世紀(jì)英國(guó)的稅收理論與原則、稅收結(jié)構(gòu)和國(guó)王的財(cái)政收入等方面都具有獨(dú)特性，因此研究這個(gè)問題具有實(shí)際意義和理論意義。目前我國(guó)正在深化稅收制度的改革，借鑒和吸收西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收理論和經(jīng)驗(yàn)是必不可少的，而這些西方稅收理論多起源于中世紀(jì)西歐國(guó)家，尤其是獨(dú)具特色的英國(guó)稅收制度。所以本項(xiàng)目雖然是一項(xiàng)基礎(chǔ)研究，但是也對(duì)現(xiàn)實(shí)具有一定的借鑒意義。我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)歐美各國(guó)近現(xiàn)代的稅收與財(cái)政進(jìn)行了一些研究，并取得了一定的成果，但是如果沒有對(duì)中世紀(jì)歐洲國(guó)家稅收與財(cái)政的研究做基礎(chǔ)，那么就難以理解西方國(guó)家現(xiàn)代稅收與財(cái)政制度的源泉和演變過程。本項(xiàng)目期望能夠起到拋磚引玉的作用，引起國(guó)內(nèi)史學(xué)界、尤其是西方經(jīng)濟(jì)史學(xué)界對(duì)中世紀(jì)西歐國(guó)家財(cái)政史研究，為我國(guó)的稅收制度改革作出理論貢獻(xiàn)。