清代財(cái)政轉(zhuǎn)型與國家財(cái)政治理能力研究中期檢查報(bào)告

一、 研究進(jìn)展情況

1、課題開題與子課題進(jìn)展情況

按照課題投標(biāo)書的研究計(jì)劃，課題組在2015年12月—2018年1月期間，主要以資料收集為主，并逐步展開相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究。目前課題組已經(jīng)較好地完成了初步設(shè)想的計(jì)劃，特別是在資料整理方面，取得了較為優(yōu)異的成效。已經(jīng)先后出版了兩部系統(tǒng)的財(cái)政史料，并且各子項(xiàng)目也在各公藏機(jī)關(guān)和實(shí)地調(diào)研的方法搜集大了大量財(cái)政賦役類文獻(xiàn)史料。為下一步的專題研究打下了堅(jiān)實(shí)的史料基礎(chǔ)。同時(shí)，各子課題成員也根據(jù)各自的工作安排，逐步展開了子課題的學(xué)術(shù)研究，并且已經(jīng)在重要及核心期刊發(fā)表了部分成果，其他相關(guān)系統(tǒng)成果也正在撰寫和陸續(xù)發(fā)表中，課題組全體成員為項(xiàng)目的細(xì)致系統(tǒng)研究正在進(jìn)行著有條不紊的工作。

2、調(diào)查研究及學(xué)術(shù)交流情況

（1）實(shí)地調(diào)研：課題組成員陳鋒、王文素、何平、倪玉平、魏文享、洪均、王燕、何平等先后前往第一歷史檔案館、中國社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)所、中國稅務(wù)博物館、四川省檔案館、重慶市檔案館、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)發(fā)票博物館等公藏機(jī)關(guān)實(shí)地調(diào)研和搜集相關(guān)財(cái)政史料（檔案、鈔檔等）。張建民、楊國安、周榮、魏文享、洪均、歲有生、王美英、王燕等前往湖北省、湖南省、河南省、陜西省等省市級(jí)圖書館、檔案館，湖南省社科院、湖南師大圖書館等古籍收藏單位，以及湖北通山、通城、崇陽、天門、潛江，湖南湘陰、華容、岳陽、湘潭、衡山等縣市，進(jìn)行相關(guān)錢糧征收、實(shí)證底冊(cè)、契約文書等財(cái)政賦役文獻(xiàn)的搜集、實(shí)地調(diào)查等科研活動(dòng)。獲得了大量一手文獻(xiàn)，以及社會(huì)基層運(yùn)作實(shí)況等。

（2）資料整理：在各地調(diào)研搜集相關(guān)財(cái)政史料的基礎(chǔ)上，本課題組系統(tǒng)進(jìn)行了資料整理工作，并且取得了一系列成果。其中由項(xiàng)目首席專家陳鋒教授主編的《晚清財(cái)政說明書》已經(jīng)于2015年由湖北人民出版社正式出版，該書9卷1000萬字，是研究清代財(cái)政與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要史料。另外，課題組成員張建民教授主編的《清代湖北民間契約文書》已于今年上半年交由武漢大學(xué)出版社出版，不久即將面世發(fā)行，該書10卷本，系統(tǒng)搜集了湖北地方民間契約文書。課題組成員楊國安、魏文享、洪均等系統(tǒng)整理的《清代基層賦役資料匯編》也在不斷補(bǔ)充和完善中。

（3）學(xué)術(shù)交流：在課題研究過程中，課題組成員先后就所研究的領(lǐng)域進(jìn)行了初步的學(xué)術(shù)研究，并將相關(guān)成果在不同層面與不同學(xué)者進(jìn)行了較為深入的學(xué)術(shù)交流和學(xué)術(shù)探討。一方面，在集中交流方面，于2016年10月在湖北省宜昌市主辦了“中國歷史上的國計(jì)民生國際學(xué)術(shù)討論會(huì)”，課題組多數(shù)成員參加了會(huì)議，會(huì)議論文集將在中國社科文獻(xiàn)出版社出版。另外，本課題組已經(jīng)發(fā)布了正式通知，將于今年12月份在武漢市召開一次有關(guān)清代稅制變遷、財(cái)政轉(zhuǎn)型的專題研討會(huì)，參會(huì)者以本課題組成員為主體，同時(shí)吸納部分相關(guān)研究領(lǐng)域的學(xué)者，特別是與2016年倪玉平、魏文享分別主持的兩個(gè)清代商稅、近代商稅國家社科重大項(xiàng)目共同主辦。其主旨就是共同探討相關(guān)問題，促進(jìn)相關(guān)重大項(xiàng)目之間，本課題各個(gè)子課題之間的學(xué)術(shù)交流和合作，在總結(jié)之前各自開展的研究工作和研究成果的基礎(chǔ)上，討論下一步的工作重點(diǎn)和主攻方向，為如期完成本課題打下基礎(chǔ)。另一方面，課題組成員分別將各自的科研成果，以論文或者其他方式參加了各種層次的國內(nèi)外學(xué)術(shù)會(huì)議和學(xué)術(shù)交流。其中較為重要的，陳鋒、楊國安在2016年7月北京召開的“制度?生態(tài)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展”國家學(xué)術(shù)探討會(huì)上，分別發(fā)表了本課題的階段性成果：“清代鹽運(yùn)使的職掌與俸銀、養(yǎng)廉銀及鹽務(wù)管理經(jīng)費(fèi)”、“清代洞庭湖區(qū)的堤垸修筑與徭役攤派”。2017年3月，倪玉平以自己的財(cái)政史方面的研究成果和心得在英國牛津大學(xué)參加相關(guān)學(xué)術(shù)交流等。

3、成果宣傳推介情況

本項(xiàng)目于2016年3月舉行開題報(bào)告，將相關(guān)工作簡(jiǎn)報(bào)報(bào)送武漢大學(xué)、湖北省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃辦公室、全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃辦公室。同時(shí)，將本項(xiàng)目相關(guān)工作進(jìn)展刊登在武漢大學(xué)人文社會(huì)科學(xué)研究院主辦的《社科簡(jiǎn)訊》，以及武漢大學(xué)歷史學(xué)院、中國傳統(tǒng)文化研究中心的網(wǎng)站上。

前期成果主要以資料整理為主，并且取得了較好的學(xué)術(shù)反響。其中陳鋒教授主編的10卷本《晚清財(cái)政說明書》出版之后，受到國家清史編纂委員會(huì)等國內(nèi)權(quán)威組織，以及專家學(xué)者的充分肯定和好評(píng)。該書入選國家出版基金項(xiàng)目，并且榮獲湖北省第三屆政府圖書獎(jiǎng)。

成果方面，陳鋒、楊國安、倪玉平圍繞本課題的三篇文章：陳鋒《清代財(cái)政的制度創(chuàng)新與近代財(cái)政體制的發(fā)端》，楊國安《集權(quán)與分權(quán)：清代中央與地方財(cái)政關(guān)系及其調(diào)整》、倪玉平《從“量入為出”到“量出為入”：清代財(cái)政思想的轉(zhuǎn)變》，已經(jīng)被《光明日?qǐng)?bào)》開設(shè)的“清代財(cái)政轉(zhuǎn)型與國家財(cái)政治理能力”專欄錄用，并將于近期刊發(fā)出來。并且在《人文論叢》2017年第1輯上開辟了專欄，發(fā)表了陳鋒《清代財(cái)政管理體制的沿襲與創(chuàng)新》、王文素《王朝更迭下的地方財(cái)政改革》、王燕《晚清妓捐征收與警費(fèi)之來源》三篇文章。還將在《江漢論壇》2017年第9期，《人文論叢》2018年第1輯上開辟專欄，集中刊登、展示本課程組成員的相關(guān)成果。

二、 研究成果情況

1、陳鋒：《清代前期雜稅概論》，《人文論叢》2015年第1輯。

主要內(nèi)容及觀點(diǎn)：清代前期，財(cái)政收入的構(gòu)成主要是田賦、鹽課、關(guān)稅、雜賦四項(xiàng)，“雜賦”是相對(duì)于“正賦”而言，從某種程度說，“雜賦”即“雜稅”，是清代前期三大財(cái)政收入——田賦、鹽課、關(guān)稅之外的稅種。由于以“租”命名的旗地租、學(xué)田租、公田租等，實(shí)際上是田賦的一種特殊形式，少數(shù)民族地區(qū)的實(shí)物貢稅另外具有特殊的性質(zhì)，因此，我們所說的“雜稅”，主要是指以“課”命名的蘆課、茶課、礦課、魚課，以及以“稅”命名的田房契稅、牙稅、當(dāng)稅、落地稅、牛馬豬羊等項(xiàng)稅種。本文主要探討兩個(gè)問題，一是清代前期的雜稅類別，二是雜稅的征收及相關(guān)問題。

學(xué)術(shù)價(jià)值及影響：以前對(duì)清代前期的雜稅基本沒有研究，這是第一篇系統(tǒng)研究前代前期雜稅的文章，將對(duì)研究清代的稅收制度、財(cái)政制度起到重要的促進(jìn)作用。

2、王燕、陳鋒：《試論晚清雜稅的不確定性特征》，《遼寧大學(xué)學(xué)報(bào)》2016年第3期。

主要內(nèi)容及觀點(diǎn)：這是前文的繼續(xù)，主要研究晚清的雜稅。晚清的雜稅與清代前期截然不同，稅種多而雜，既深刻影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)、人民生活，又與財(cái)政的困難、新政的舉行密切相關(guān)。與傳統(tǒng)的雜稅相比，晚清雜稅的征收，“不確定性”是其主要特征，其具體表現(xiàn)：一是稅法稅制不統(tǒng)一；二是名目繁多，稅目不統(tǒng)一；三是征收方法、稅率不統(tǒng)一，用途混雜；四是收稅機(jī)關(guān)不統(tǒng)一。晚清雜稅的種種不確定因素，正是雜稅得以肆意橫生、亂象雜生的主要原因。本文對(duì)晚清雜稅的各種不確定特征進(jìn)行了系統(tǒng)的論述。

學(xué)術(shù)價(jià)值及影響：“雜稅”這一引人注目的稅種，對(duì)于“小民”或底層百姓的影響至深，特別是晚清名目繁多的雜稅，更影響到財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的方方面面。本文旨在探討晚清雜稅的不確定性特征，揭示其“雜費(fèi)化”之本相。

3、陳鋒：《清代鹽運(yùn)使的職掌與俸銀、養(yǎng)廉銀及鹽務(wù)管理經(jīng)費(fèi)》，《鹽業(yè)史研究》2016年第4期。

主要內(nèi)容及觀點(diǎn)：清代的鹽運(yùn)使，全稱為“都轉(zhuǎn)運(yùn)鹽使司運(yùn)使”，在相關(guān)史料中，有時(shí)亦稱“運(yùn)司運(yùn)使”、“都轉(zhuǎn)運(yùn)使”、“都轉(zhuǎn)鹽運(yùn)使”、“都轉(zhuǎn)運(yùn)司使”，或簡(jiǎn)稱為“運(yùn)使”。鹽運(yùn)使為一區(qū)運(yùn)司的長(zhǎng)官，從三品，其職權(quán)僅次于巡鹽御史。如果說巡鹽御史類似于巡撫，鹽運(yùn)使則類似于布政使，起著重要的作用，特別是具體職掌各鹽區(qū)鹽政事務(wù)的鹽運(yùn)使更為重要。本文主要探討三個(gè)問題：一是鹽運(yùn)使的設(shè)置與職掌，二是鹽運(yùn)使的俸銀、養(yǎng)廉銀，三是有關(guān)的鹽務(wù)管理經(jīng)費(fèi)。

學(xué)術(shù)價(jià)值及影響：該文約3萬字，是《鹽業(yè)史研究》重點(diǎn)刊出的論文。其學(xué)術(shù)價(jià)值一是從前沒有系統(tǒng)的研究，二是作為特殊的財(cái)政系統(tǒng)官員，對(duì)此加以研究，有益于全面認(rèn)識(shí)清代的財(cái)政管理系統(tǒng)和特殊的財(cái)政管理部門。

4、倪玉平：《從“國家財(cái)政”到“財(cái)政國家”——試論清朝咸、同時(shí)期的財(cái)政轉(zhuǎn)型》，《社會(huì)科學(xué)輯刊》2016年第6期。

主要內(nèi)容及觀點(diǎn)：咸豐、同治時(shí)期,清廷內(nèi)外交困,軍務(wù)倥傯,極大地改變了舊有的財(cái)政體制。就奏銷制度而言,咸豐以前的錢糧奏銷、京餉協(xié)餉基本失效,戶部無法有效地掌握全國財(cái)政大權(quán);就租稅結(jié)構(gòu)而言,財(cái)政收入的主體由農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)橐岳褰鸷秃ｊP(guān)關(guān)稅為主的工商稅;就指導(dǎo)思想而言,清廷也在事實(shí)上放棄了＂量入為出＂的理念而步入了＂量出為入＂的階段�？梢哉f,咸豐、同治時(shí)期開啟了由＂國家財(cái)政＂向＂財(cái)政國家＂轉(zhuǎn)變的道路。

學(xué)術(shù)價(jià)值及影響：此文發(fā)表后，先后被中國人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料《經(jīng)濟(jì)史》2017年第2期、中國人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料《中國近代史》2017年第4期全文轉(zhuǎn)載。

課題組供稿